社保缴费基数和个税申报对不上，先要分清两套数各按哪条规则出。社会保险法写的是用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，职工按本人工资的比例缴；各地在操作上把社保基数落在职工上年度月平均工资，并设当地上下限，低于下限按下限、高于上限按上限。个人所得税法写的是居民个人取得综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。我们核对的是这两部法律的公开文本，没有要求社保基数必须和当月个税应税所得填成同一个数。两套口径本来就不完全同一张表。对企业的意思是，对不上本身可以解释，解释不了的是按最低基数缴社保、个税却按实际工资全额扣，差额说不出合法扣除项。
两边差在哪，要能一项一项说清楚。社保基数常用上年度月平均工资，个税是累计预扣预缴，当月应发、当月专项附加扣除、年终奖计税方式都会让当月个税应税所得和社保基数错开。住房租金、赡养老人这类专项附加扣除只进个税，不进社保基数；高温津贴、独生子女费等是否计入社保工资总额，听参保地工资总额口径，各地并不完全一致。原宣传稿把两边不一致直接写成稽查必罚，并给出风险下降百分之八十一类效果数，我们只在软文转引里见到，对不上税务或人社部门的公开统计，文中不采用。近年部分地区社保费由税务部门征收，申报表和个税扣缴明细更容易被放到一起看，少报社保、全额报个税这条路径更难靠口径不清蒙过去。对企业的意思是，能说明的差异留底，不能说明的按工资总额和当地基数规则调基数，少报社保去对齐个税这条路走不通。
实务里还要看当地基数上下限和工资总额口径。有的城市公布的下限已经高于企业想用的最低工资，按最低工资申报会直接低于下限。劳务费、报销、福利是否计入工资总额，人社和税务的口径也不总是同步更新。这一节没有全国稽查案件普查可引，写的是我们从企业申报反馈和公开答问里归纳的情况。征收力度较大的地方，企业反馈里常见的处理是先拉工资总额明细，再对专项附加扣除和上限封顶，最后形成一份差异说明。申报后再补理由，企业反馈里容易对不上征收部门的问询。工资、社保基数和个税应税所得散在三张表时，对账只能靠月底手工。有的HR会把工资总额、缴费基数和个税累计预扣放进利唐i人事，至少能标出差在上限封顶还是差在扣除项。
社保缴费以社会保险法、参保地工资总额口径和当年公布的基数上下限为准。个税以个人所得税法和累计预扣办法为准。两套数允许因口径不同而不一致，不允许通过少报社保去贴近个税。文中删掉了未核对来源的稽查风险下降率和申报时效数字。与当地税务、社保经办机构当期口径冲突时，以书面答复为准。